Aguinaldo 2025: Guía de obligaciones, cálculo e ISR exento (SAT)
Llega diciembre y con él llega una de las responsabilidades más importantes para los patrones: el aguinaldo. Esta prestación no es opcional, si no un derecho laboral obligatorio que tiene implicaciones fiscales ante el SAT. En 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) mantiene las reglas generales que se llevan a cabo año con año, pero es vital que los patrones conozcan a detalle, cómo se realiza el cálculo del aguinaldo 2025 por ley, y realizar la correcta aplicación de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) En este blog, te explicamos cómo cumplir con el pago de aguinaldo en 2025 y garantizar un cierre de año fiscal ordenado y sin complicaciones.
¿Qué es el aguinaldo y cuál es la obligación del patrón en México?
El aguinaldo es un derecho constitucional de los trabajadores en México, establecido en el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Señala que cada trabajador que haya prestado servicios formales durante el año, tiene derecho al pago del aguinaldo.
¿Cuántos días de aguinaldo son por ley en 2025?
La LFT establece que el monto mínimo del aguinaldo para quien laboró el año completo es de 15 días de salario. Si el trabajador no cumplió con el año completo, se debe calcular de forma proporcional a los días trabajados.
La Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET), señala que el aguinaldo debe de pagarse en efectivo, depósito en cuenta bancaria o tarjeta de débito, y transferencias, y de ninguna manera se pueden descontar las comisiones o costos del uso de la cuentas al trabajador.
Si intentas pagarlo en especie o mediante vales se trata de un incumplimiento y tus trabajadores pueden presentar una queja ante el PROFEDET.
¿Cuándo se paga el aguinaldo 2025?
El aguinaldo deberá pagarse como máximo el día 20 de diciembre del año en curso. En caso de no respetarse esta fecha, se pueden recibir sanciones por parte de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).
El pago debe realizarse directamente al trabajador y debe estar respaldado por la documentación adecuada. Si eres patrón, recuerda lo siguiente:
- Programa el pago con anticipación
- Comunica a todos tus colaboradores el monto y la fecha.
- Timbra los recibos de nómina correspondientes (CFDI de Nómina), especificando el concepto de aguinaldo.
- Guarda los comprobantes de pago como evidencia de que se han cubierto las prestaciones mínimas de ley.
¿Cómo se calcula el aguinaldo en 2025?
El cálculo del aguinaldo es un proceso sencillo, pero que requiere hacerlo con presión para cumplir con la ley.
Fórmula para el cálculo de aguinaldo (Año completo)
Para un trabajador que laboró el año completo, la operación es la siguiente.
Por ejemplo, si un trabajador gana $10,000 pesos mensuales, el aguinaldo se calcularía de la siguiente manera:
- Primero se determina el salario diario:
$15,000 / 30 = $500
- Luego se multiplica por los 15 días de aguinaldo que establece la ley:
$500 * 15 = $7,500
—> En este caso, estaría recibiendo $15,000 de aguinaldo.
Fórmula para el cálculo de aguinaldo (Año incompleto)
Si el trabajador no trabajó el año completo, se calcula de forma proporcional como lo mencionamos anteriormente.
Por ejemplo, si trabajó 8 meses (240 días) el cálculo sería:
- Salario diario * 15 días de aguinaldo * Días trabajados / 365 del año = Aguinaldo proporcional.
$ 500 * 15 * 240 / 365 =$4,931.50
—> El aguinaldo proporcional sería $4,931.50
¿Cuáles son los lineamientos del aguinaldo 2025?
En las últimas semanas circularon rumores sobre supuestos “nuevos impuestos al aguinaldo”, la verdad es que no hay una nueva ley de aguinaldo 2025.
El aguinaldo continúa sujeto al mismo tratamiento fiscal de hace años: solo se paga ISR sobre la parte que exceda el monto exento establecido por la ley. Esto quiere decir que no se han creado impuestos nuevos para esta gratificación, sino que se sigue aplicando el cálculo que se realiza cada diciembre.
La ley del ISR en su artículo 93, fracción XIV establece que: Las gratificaciones que reciben los trabajadores de sus patrones estarán exentas hasta el equivalente a 30 días del salario mínimo general vigente.
¿Cómo calcular el ISR del Aguinaldo 2025?
Para determinar la retención del ISR, primero se debe identificar la porción gravada (aguinaldo gravado).
Parte gravada = Aguinaldo total - Monto exento
En 2025, con un salario mínimo de: $278.80 al día, el monto exento equivale a $8,364. Los trabajadores que reciben un aguinaldo superior a esta cantidad pagarán ISR sobre el excedente. conforme al artículo 96 de la LISR.
Tomar como referencia la UMA en lugar del salario mínimo podría generar retenciones incorrectas y generar retenciones equivocadas, lo que podría resultar en diferencias o sanciones ante el SAT.
Si tienes duda sobre el cálculo o sobre qué parte del aguinaldo está exenta, verifica la información con tu contador o con un especialista fiscal, asi evitas errores y garantizas que el pago a tus colaboradores sea justo y conforme a la ley.
Conclusiones
El aguinaldo es una prestación para cualquier trabajador en México y una obligación que los patrones deben cumplir de manera puntual y correcta. Entender cómo se calcula, cuál es la parte exenta de ISR y qué documentación debe respaldar su pago te ayuda a evitar sanciones y a garantizar un cierre de año ordenado.
Tener claridad en estos puntos no solo protege a tu negocio, también genera confianza y transparencia con tus colaboradores.
Cumple tus obligaciones sin errores. En Contadores Mismo Lenguaje nos encargamos de que tu gestión de nómina, aguinaldos y retenciones estén calculadas correctamente.
¿Necesitas apoyo para asegurar que tu nómina y los cálculos de ISR del aguinaldo estén 100% correctos y conforme a la ley? ¡Escribenos!