Aumento de retención provisional de ISR
FISCAL
18/09/2023
A partir del 1 de enero de 2026, la tasa de retención de ISR sobre intereses subirá del 0.50 % al 0.90 % anual. Este ajuste representa un incremento del 80 % y afecta directamente a los ahorradores e inversionistas que tienen su dinero en el sistema financiero, en productos como CETES Directo, DIN, pagarés bancarios y otros instrumentos que generan intereses.
Ejemplo comparativo del impacto (2025 vs 2026)
| Concepto | 2025 | 2026 |
| Tasa de retención sobre el capital | 0.50% | 0.90% |
| Capital invertido | $1,000,000 | $1,000,000 |
| Rendimiento anual | 8.00% | 6.00% |
| Interés nominal | $80,000 | $60,000 |
| Ajuste anual por inflación (estimado) | -$35,000 | -$40,000 |
| Interés real | $45,000 | $20,000 |
| ISR retenido provisional | $5,000 | $9,000 |
Observa cómo, con el mismo capital invertido:
- los rendimientos disminuyen,
- la retención aumenta y
- los intereses reales se reducen.
Esto es relevante porque los intereses reales son los que efectivamente pagan ISR.
Aspectos a considerar
- La retención de ISR que realizan las instituciones financieras funciona como un anticipo del Impuesto sobre la Renta, no como el impuesto final.
- La retención se aplica sobre el capital que genera intereses, no sobre el rendimiento real.
- El cálculo final del ISR se determina en la declaración anual, tomando en cuenta los intereses reales, es decir, los intereses obtenidos después de restar la inflación.
- En un escenario con tasas de interés más bajas, el aumento en la retención puede reducir significativamente el interés real, incrementando la probabilidad de generar saldos a favor.
- Únicamente las personas físicas que obtengan ingresos acumulables exclusivamente por intereses pueden optar por considerar la retención como pago definitivo, siempre que dichos ingresos no excedan de $100,000.00 en el ejercicio.
Recomendaciones
- Considera el contexto 2026 dentro de tu estrategia fiscal de ISR; cada contribuyente es distinto.
- Recuerda que los intereses en cuestión se suman a tus demás ingresos en tu declaración anual, por lo que es importante proyectar tu escenario fiscal.
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